一、納稅信用A級(jí)納稅人的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

納稅信用評(píng)級(jí)每年進(jìn)行一次，由國(guó)家稅務(wù)總局各省市稅務(wù)局根據(jù)上一年度的納稅記錄進(jìn)行評(píng)定。評(píng)級(jí)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)兩種方式。

要成為A級(jí)納稅人，必須同時(shí)滿足以下核心條件：

1. 年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分為90分及以上 這是最主要的途徑。稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)根據(jù)一套詳細(xì)的《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式》進(jìn)行打分，滿分100分。這套指標(biāo)主要考察以下幾個(gè)方面：

• 遵從性指標(biāo)（核心）：

  • 申報(bào)情況：是否按時(shí)、如實(shí)進(jìn)行增值稅、企業(yè)所得稅等所有稅種的申報(bào)。
  • 繳納情況：是否在規(guī)定期限內(nèi)足額繳納稅款，無(wú)欠稅。
  • 發(fā)票與稅控：是否按規(guī)定開(kāi)具、取得、保管和使用發(fā)票；稅控設(shè)備是否按要求使用和報(bào)稅。
  • 賬簿管理：是否按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，并進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)備案。

• 記錄性指標(biāo)：

  • 無(wú)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的嚴(yán)重失信行為記錄。
  • 無(wú)稅收違法行為被處以行政處罰或構(gòu)成犯罪的記錄。

• 合規(guī)性指標(biāo)：

  • 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

2. 不能有特定的失信行為（“一票否決”項(xiàng)） 即使得分在90分以上，但如果存在以下任何一種情況，也不能被評(píng)為A級(jí)：

• 存在涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查處的。
• 存在增值稅偷稅、逃避追繳欠稅行為，且未繳或少繳稅款超過(guò)一定金額（目前標(biāo)準(zhǔn)是10萬(wàn)元，且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上）。
• 在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。
• 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。
• 存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的。

3. 直接判級(jí)（特殊情況） 對(duì)于新設(shè)立的企業(yè)或評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，如果年度內(nèi)無(wú)失信行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)其稅務(wù)遵從情況，直接判定為A級(jí)。

二、納稅信用A級(jí)納稅人的好處

被評(píng)為A級(jí)納稅人，意味著您是稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的“優(yōu)等生”，可以享受到一系列實(shí)實(shí)在在的激勵(lì)措施和便利服務(wù)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1. 發(fā)票領(lǐng)用便利

• 按需供應(yīng)：可以一次性領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。
• 綠色通道：辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，可以享受辦稅服務(wù)廳的“綠色通道”或?qū)Ｈ藚f(xié)助，減少排隊(duì)時(shí)間。

2. 出口退稅加速

• 辦理出口退稅時(shí)，流程會(huì)大大簡(jiǎn)化，退稅速度顯著加快，能有效盤活企業(yè)資金流。

3. 融資貸款支持

• “銀稅互動(dòng)”：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)與多家銀行合作，將您的A級(jí)信用信息作為銀行的授信參考。憑借A級(jí)納稅信用，企業(yè)可以更容易地獲得無(wú)抵押、低利率的信用貸款，解決融資難題。

4. 簡(jiǎn)化審核流程

• 在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理各類涉稅事項(xiàng)時(shí)，可以享受簡(jiǎn)化流程和資料報(bào)送的便利。例如，海關(guān)進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率會(huì)降低，市場(chǎng)監(jiān)管、財(cái)政、科技等其他政府部門在行政許可、資金扶持、項(xiàng)目招標(biāo)等工作中也可能會(huì)將其作為重要參考。

5. 多部門聯(lián)合激勵(lì)

• 根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委等多部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄》，A級(jí)納稅人不僅在稅務(wù)領(lǐng)域，還在以下領(lǐng)域享受便利：

  • 項(xiàng)目管理：在政府投資項(xiàng)目招標(biāo)中作為加分項(xiàng)。
  • 稅收服務(wù)：優(yōu)先安排財(cái)政性資金項(xiàng)目。
  • 商務(wù)服務(wù)：辦理商務(wù)領(lǐng)域相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)獲得便利。
  • 出入境檢驗(yàn)檢疫：享受更快捷的通關(guān)手續(xù)。

6. 榮譽(yù)與聲譽(yù)

• A級(jí)納稅信用是一塊“金字招牌”，是企業(yè)在商業(yè)合作、招投標(biāo)、吸引投資時(shí)的重要信譽(yù)證明，能極大地提升企業(yè)的市場(chǎng)形象和競(jìng)爭(zhēng)力。

總結(jié)

納稅信用A級(jí)是企業(yè)在稅務(wù)領(lǐng)域的最高榮譽(yù)，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，要求企業(yè)在整個(gè)年度內(nèi)嚴(yán)格遵守稅法，做到申報(bào)及時(shí)、納稅準(zhǔn)確、賬務(wù)清晰、無(wú)重大違法行為。而一旦獲評(píng)，帶來(lái)的好處是全方位的，不僅限于稅務(wù)便利，更延伸至融資、商務(wù)和政府服務(wù)等多個(gè)層面，是企業(yè)健康、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的最佳證明。

企業(yè)應(yīng)高度重視自身的納稅信用，將其作為核心無(wú)形資產(chǎn)來(lái)維護(hù)。