在企業(yè)經營中，“節(jié)稅”是一個永恒的話題。很多老板都聽說過“核定征收”這個詞，甚至有人將其視為“合理避稅”的靈丹妙藥。那么，事實果真如此嗎？今天，我們就來徹底聊一聊這個話題。

一、首先，什么是核定征收？

簡單來說，企業(yè)所得稅的征收方式主要有兩種：查賬征收和核定征收。

• 查賬征收：適用于會計核算健全、能準確提供納稅信息的企業(yè)。稅局根據你公司的真實賬本、利潤來計算應納稅額。這是主流和鼓勵的方式。
• 核定征收：可以理解為一種“估算”。當企業(yè)因為會計賬簿不健全、資料殘缺難以查賬，或者其他原因無法準確計算應納稅額時，由稅務機關依法采用合理的方法核定你的應納稅額。

核定征收通常適用于部分小微企業(yè)、個體工商戶等。

二、核定征收 = 合理避稅工具？大錯特錯！

這是一個非常危險的誤解！我們必須明確：

核定征收是一種法定的、被動的征收管理方式，而不是一個可以主動選擇的“避稅策略”。

它的設立初衷，是為了簡化征管、提高效率，服務于那些確實無法準確核算成本費用的小規(guī)模納稅人，而不是為了讓有能力規(guī)范記賬的企業(yè)鉆空子。

如果你本身是一家規(guī)模較大、賬務清晰的企業(yè)，卻為了“避稅”而故意制造條件去申請核定征收，這本身就蘊含著巨大的稅務風險：

1. 政策收緊：近年來，稅務總局持續(xù)在規(guī)范核定征收，適用范圍被嚴格限制。例如，一般納稅人、特定行業(yè)（如鑒證、咨詢、律所等）已被明令禁止采用核定征收。
2. 稽查風險：一旦被稅務稽查，稅務機關有權認定你的行為是“偷稅漏稅”。不僅會追繳稅款，還會加收滯納金和罰款，情節(jié)嚴重的甚至可能承擔刑事責任。
3. 喪失稅收優(yōu)惠：采用核定征收的企業(yè)，往往無法享受許多針對小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠稅率、研發(fā)費用加計扣除等政策性紅利，長遠來看可能“得不償失”。

三、真正的“合理避稅”應該怎么做？

我們更愿意稱之為“稅務籌劃”，它是在法律框架內，通過對經營、投資、理財活動的事先規(guī)劃和安排，達到合法節(jié)稅的目的。這才是安全、可持續(xù)的道路。

對于企業(yè)所得稅，合規(guī)的籌劃思路包括：

• 充分利用稅收優(yōu)惠政策：例如，小微企業(yè)年應納稅所得額不超過300萬，實際稅負僅為5%，這是國家給的最大紅利！
• 合理規(guī)劃費用結構：確保各項成本費用（如員工福利、研發(fā)投入、廣告業(yè)務宣傳費等）憑證齊全、真實合規(guī)，并在稅法允許范圍內充分列支。
• 規(guī)劃固定資產折舊：選擇適合的折舊方法，加速折舊可以延遲納稅時間。
• 合理利用不同組織形式：在設立分支機構時，綜合考慮子公司和分公司的不同稅務處理方式。

結語

核定征收不是避稅的捷徑，合規(guī)的稅務籌劃才是發(fā)展的正道。 老板和財務人員務必保持清醒的認知，將精力放在規(guī)范財務核算、吃透并用足國家優(yōu)惠政策上，這才是企業(yè)控制稅務成本、防范風險、實現長遠發(fā)展的根本之策。

切記：任何籌劃的底線，都是合法合規(guī)！