在企業(yè)經(jīng)營中，“節(jié)稅”是一個(gè)永恒的話題。很多老板都聽說過“核定征收”這個(gè)詞，甚至有人將其視為“合理避稅”的靈丹妙藥。那么，事實(shí)果真如此嗎？今天，我們就來徹底聊一聊這個(gè)話題。

一、首先，什么是核定征收？

簡單來說，企業(yè)所得稅的征收方式主要有兩種：查賬征收和核定征收。

• 查賬征收：適用于會(huì)計(jì)核算健全、能準(zhǔn)確提供納稅信息的企業(yè)。稅局根據(jù)你公司的真實(shí)賬本、利潤來計(jì)算應(yīng)納稅額。這是主流和鼓勵(lì)的方式。
• 核定征收：可以理解為一種“估算”。當(dāng)企業(yè)因?yàn)闀?huì)計(jì)賬簿不健全、資料殘缺難以查賬，或者其他原因無法準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采用合理的方法核定你的應(yīng)納稅額。

核定征收通常適用于部分小微企業(yè)、個(gè)體工商戶等。

二、核定征收 = 合理避稅工具？大錯(cuò)特錯(cuò)！

這是一個(gè)非常危險(xiǎn)的誤解！我們必須明確：

核定征收是一種法定的、被動(dòng)的征收管理方式，而不是一個(gè)可以主動(dòng)選擇的“避稅策略”。

它的設(shè)立初衷，是為了簡化征管、提高效率，服務(wù)于那些確實(shí)無法準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的小規(guī)模納稅人，而不是為了讓有能力規(guī)范記賬的企業(yè)鉆空子。

如果你本身是一家規(guī)模較大、賬務(wù)清晰的企業(yè)，卻為了“避稅”而故意制造條件去申請(qǐng)核定征收，這本身就蘊(yùn)含著巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

1. 政策收緊：近年來，稅務(wù)總局持續(xù)在規(guī)范核定征收，適用范圍被嚴(yán)格限制。例如，一般納稅人、特定行業(yè)（如鑒證、咨詢、律所等）已被明令禁止采用核定征收。
2. 稽查風(fēng)險(xiǎn)：一旦被稅務(wù)稽查，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)認(rèn)定你的行為是“偷稅漏稅”。不僅會(huì)追繳稅款，還會(huì)加收滯納金和罰款，情節(jié)嚴(yán)重的甚至可能承擔(dān)刑事責(zé)任。
3. 喪失稅收優(yōu)惠：采用核定征收的企業(yè)，往往無法享受許多針對(duì)小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠稅率、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策性紅利，長遠(yuǎn)來看可能“得不償失”。

三、真正的“合理避稅”應(yīng)該怎么做？

我們更愿意稱之為“稅務(wù)籌劃”，它是在法律框架內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先規(guī)劃和安排，達(dá)到合法節(jié)稅的目的。這才是安全、可持續(xù)的道路。

對(duì)于企業(yè)所得稅，合規(guī)的籌劃思路包括：

• 充分利用稅收優(yōu)惠政策：例如，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬，實(shí)際稅負(fù)僅為5%，這是國家給的最大紅利！
• 合理規(guī)劃費(fèi)用結(jié)構(gòu)：確保各項(xiàng)成本費(fèi)用（如員工福利、研發(fā)投入、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等）憑證齊全、真實(shí)合規(guī)，并在稅法允許范圍內(nèi)充分列支。
• 規(guī)劃固定資產(chǎn)折舊：選擇適合的折舊方法，加速折舊可以延遲納稅時(shí)間。
• 合理利用不同組織形式：在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，綜合考慮子公司和分公司的不同稅務(wù)處理方式。

結(jié)語

核定征收不是避稅的捷徑，合規(guī)的稅務(wù)籌劃才是發(fā)展的正道。 老板和財(cái)務(wù)人員務(wù)必保持清醒的認(rèn)知，將精力放在規(guī)范財(cái)務(wù)核算、吃透并用足國家優(yōu)惠政策上，這才是企業(yè)控制稅務(wù)成本、防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的根本之策。

切記：任何籌劃的底線，都是合法合規(guī)！