個人所得稅專項附加扣除共有7項，納稅人可以根據(jù)自身情況享受相應的扣除，從而減少應納稅所得額，降低稅負。
以下是各項扣除的具體金額和條件：
個人所得稅專項附加扣除明細表（2023年度）
| 扣除項目 |
扣除標準 / 金額 |
主要條件和注意事項 |
| 1. 子女教育 |
每個子女每月2000元 |
• 子女年滿3歲至小學入學前，或正在接受全日制學歷教育（從小學到博士）。
• 父母可以選擇由一方全額扣除，或雙方各扣除50%。
• 扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 |
| 2. 3歲以下嬰幼兒照護 |
每個嬰幼兒每月2000元 |
• 子女為未滿3周歲的嬰幼兒。
• 父母可以選擇由一方全額扣除，或雙方各扣除50%。 |
| 3. 繼續(xù)教育 |
學歷（學位）教育：每月400元
職業(yè)資格教育：當年定額3600元 |
• 學歷教育：在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，同一學歷（學位）扣除期限不能超過48個月。
• 職業(yè)資格教育：取得相關職業(yè)資格證書的年度，按定額扣除（如教師資格證、法律職業(yè)資格證等）。 |
| 4. 住房貸款利息 |
每月1000元 |
• 本人或配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生首套住房貸款利息支出。
• 扣除期限最長不超過240個月（20年）。
• 只能享受一次，且不能與住房租金扣除同時享受。 |
| 5. 住房租金 |
直轄市/省會/計劃單列市：每月1500元
市轄區(qū)人口 > 100萬：每月1100元
市轄區(qū)人口 ≤ 100萬：每月800元 |
• 本人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出。
• 不能與住房貸款利息扣除同時享受。
• 夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。 |
| 6. 贍養(yǎng)老人 |
獨生子女：每月3000元
非獨生子女：每人分攤不超過1500元/月 |
• 被贍養(yǎng)人年滿60周歲（父母，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母）。
• 非獨生子女需要與兄弟姐妹分攤，具體分攤方式和額度需簽訂書面協(xié)議或由父母指定。 |
| 7. 大病醫(yī)療 |
每年最高80000元（據(jù)實扣除） |
• 在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分。
• 可以選擇由本人或其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由父母一方扣除。 |
如何申請和享受？
通過單位按月預扣預繳：
- 納稅人可以向自己所在的工作單位提供相關信息，單位在每月發(fā)放工資時，會直接按照享受專項附加扣除后的金額來計算預扣個人所得稅。
年度匯算清繳時自行申報：
- 納稅人可以在次年3月1日至6月30日期間，通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務局網(wǎng)站辦理年度匯算，自行填報信息并享受扣除。
操作建議
- 下載官方APP：國家稅務總局的“個人所得稅”APP是辦理相關業(yè)務最權(quán)威、最便捷的工具。
- 提前準備資料：在填報前，準備好相關證明材料，如子女出生醫(yī)學證明、住房貸款合同、租房合同、贍養(yǎng)老人信息等。
- 如實填報：務必根據(jù)自身實際情況如實填報，稅務機關會進行事后核查。
總結(jié)：專項附加扣除是國家給予納稅人的稅收優(yōu)惠，充分了解并正確填報，可以有效降低您的稅收負擔。請務必根據(jù)您的個人和家庭情況，核對并申請您符合條件的項目。
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