現(xiàn)行增值稅對納稅人實行分類管理，將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別呢? 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別 1. 小規(guī)模：開票稅點1% 增值納稅特點：45萬以下免交增值稅，45萬以上正常是按3%來交，現(xiàn)在疫情期間國家出臺優(yōu)惠政策，2021年12月31日前都是按1%來交增值稅。 2. 一般納稅人：開票稅點13% 一般納稅人的增值稅納稅特點是：可以抵扣。一般納稅人，沒有30萬以下免交增值稅的說法。比如，這個月您公司開票開了50萬，您拿到增值稅專用發(fā)票作為成本，比如48萬，那么這個月要交的增值稅是：50萬-48萬=2萬*13%=2600元。 如果要做一般納稅人的話，就一定要拿到成本票回來。如果沒有成本票的話，一般納稅人要交的稅是比小規(guī)模多的。 3. 企業(yè)所得稅：2.5% 納稅方式：小規(guī)模和一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)相同; 企業(yè)所得稅=收入成本支出=利潤*2.5%來交。比如這個月開票25萬，即收入25萬，成本10萬(有發(fā)票)，費用支出5萬(有發(fā)票);那么這個月要交(25萬-10萬-5萬)*2.5%=2500元企業(yè)所得稅。 可以通過多拿一些成本票，或者費用票減低賬面利潤來減少企業(yè)所得稅的稅額。 4. 小規(guī)模納稅人和一般納稅人都要繳納的常見大稅種(增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、個稅) 企業(yè)所得稅：小規(guī)模，一般納稅人，都是5%;年利潤100萬以下2.5%; 附加稅：小規(guī)模和一般納稅人相同。有增值稅就有附加稅，增值稅為“0”，附加稅也為“0”; 個稅：申報工資收入后，每個員工都要交的個稅。工資5000以下，免交個稅，但是還要每個月正常申報。
每個月提供的重要清單 1. 發(fā)票匯總表 發(fā)票明細(xì)表 稅控盤沒有托管的，請在稅控盤中導(dǎo)出電子版發(fā)票匯總及發(fā)票明細(xì)表給財稅顧問;或聯(lián)系您的財稅顧問遠(yuǎn)程操作;如果您是小規(guī)模納稅人，有代開專票，負(fù)數(shù)發(fā)票也要隨同發(fā)票一起郵寄。 2. 進項發(fā)票和認(rèn)證清單 從供應(yīng)商購買原材料、商品獲取的發(fā)票種類名稱要與銷售明細(xì)對應(yīng)上;機器設(shè)備辦公用固定資產(chǎn)的采購發(fā)票;已認(rèn)證與未認(rèn)證的發(fā)票應(yīng)分開存放，郵寄已認(rèn)證的發(fā)票，務(wù)必提供《認(rèn)證清單》; 3. 銀行對賬單 銀行回單 每月初至月末的銀行對賬單(清單);電子對賬單發(fā)送給財務(wù);每筆業(yè)務(wù)的交易回單(逐筆)，應(yīng)核對銀行對賬單，確定是否每筆業(yè)務(wù)都有回單，如果缺失，及時在銀行補單; 4. 工資表 社保 新增員工需要提供姓名和身份證號碼，如果變動需通知財務(wù)。稅前工資扣除五險一金后超過5000元需要繳納個人所得稅;需要確定本月社保沒有變動(增員減員);確保賬上有充足的金額和社保費。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人有何區(qū)別的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
