待轉銷項稅額待轉銷項稅額是指公司在按照相關法規(guī)實施銷項稅稅收管理時，根據(jù)發(fā)票開具時產(chǎn)生的未繳稅款，可以扣減應納稅負擔以及其他付款，以確定里面抵扣銷項稅稅費所需要的備款金額。 “待轉銷項稅額”科目是“應交稅費”科目的明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
待轉銷項稅額科目設置的目的明細科目主要核算滿足會計上確認收入條件但不滿足增值稅納稅義務發(fā)生時間的情況。 “待轉銷項稅額”的會計處理《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）規(guī)定：按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額計入“應交稅費——待轉銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務時再轉入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費——簡易計稅”科目。該明細科目主要核算滿足會計上確認收入條件但不滿足增值稅納稅義務發(fā)生時間的情況。 但對小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置“應交稅費—待轉銷項稅額“等專欄。也就是，小規(guī)模納稅人沒有規(guī)定使用“應交稅費——待轉銷項稅額”科目。 待轉銷項稅額的會計分錄1、當企業(yè)在發(fā)生待轉銷項稅額時： 借：應收賬款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費——待轉銷項稅額 2、當企業(yè)在進行結轉銷項稅額時： 借：應交稅費——待轉銷項稅額 貸：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅 3、當企業(yè)在進行結轉進項稅額時： 借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 以上是玖邀開業(yè)小編整理的待轉銷項稅額是什么意思(待轉銷項稅額的會計處理,待轉銷項稅額的會計分錄)相關知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)對此有了大致的了解，如果您還遇到什么問題，歡迎咨詢在線客服。 |
