遞延所得稅是什么 遞延所得稅：遞延所得稅資產(chǎn)是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款，是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。 遞延所得稅負債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。屬于負債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。 遞延所得稅計算公式為：遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
2遞延所得稅對會計利潤的影響 延所得稅資產(chǎn)(可抵扣暫時性差異)可以理解為未來少交一筆費用，遞延所得稅負債(應納稅暫時性差異)是未來多交一筆費用。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債都影響企業(yè)未來的所得稅費用，也影響企業(yè)未來的凈利潤。 在特殊情況下，當所得稅稅率發(fā)生變動時，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率重新計量。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的金額代表的是有關(guān)可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異于未來期間轉(zhuǎn)回時，導致企業(yè)應交所得稅金額的減少或者增加的情況。 適用所得稅稅率的變化必然導致應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時產(chǎn)生增加或減少應交所得稅金額的變化，應對原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的金額進行調(diào)整，反映所得稅稅率變化帶來的影響。 除直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債，相關(guān)的調(diào)整金額應計入所有者權(quán)益外，其他情況下因稅率變化產(chǎn)生的調(diào)整金額應確認為稅率變化當期的所得稅費用(或收益)。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于遞延所得稅是什么的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
